当前，我国民营经济正以前所未有的活力与韧性，踏上新的征程。在民营企业迈入高质量发展新阶段的关键时刻，如何打好政策“组合拳”精准施策释放红利，已成为重要课题。

“营商环境只有更好，没有最好”，在税务领域亦是如此，坚持做好“税收算术”建设市场化、法治化、国际化一流营商环境，是让民营资本更有耐心、民营企业家更有恒心的关键之举，更是激发市场主体活力的关键密钥。

税收优惠做“加法”

统筹好税收优惠政策激励与创新驱动的关系是厚植民营企业发展沃土的内在要求。在民营经济迈向高质量发展的征程中，创新作为核心引擎，不仅是培育新质生产力的战略支撑，更是推动产业升级与经济转型的关键力量，而税收优惠政策承担着引导资源配置、优化产业结构的关键职能。

从增值税政策来看，留抵退税政策、高新技术企业、先进制造业企业等加计抵减政策为民营企业缓解资金压力、优化资金配置提供有力支持，增强企业的现金流与再投资能力。从企业所得税政策来看，高新技术企业享受15%的优惠税率、研发费用加计扣除政策为民营企业加大研发投入提供坚实的政策保障，激励企业将更多资源投入到技术创新与产品升级中。此外，特定区域如海南、珠海横琴、上海临港等地对入驻企业实行15%的企业所得税优惠税率，为民营企业提供极具吸引力的政策洼地。进一步地，为助力民营企业拓展海外市场、利用全球资源，在推动民营企业“走出去”的进程中，税收优惠政策的支持同样不可或缺。随着我国民营企业加快“出海”步伐，持续扩大中国制造的品牌影响力，税务部门可以通过建立健全跨境纳税人定期沟通机制，精准收集“走出去”企业的涉税问题与需求，快速梳理形成问题清单、责任清单与任务清单，通过积极落实出口退税政策、税收协定（安排）待遇优惠，确保民营企业充分享受跨境税收优惠政策，使其在国际市场上更具信心与竞争力。

税务部门可以更充分地发挥税收优惠政策的系统性与多维度“加法”效应，从政策精准滴灌到服务智慧升级，从创新赋能到“出海”护航，通过加大制度性减税与结构性优惠的协同力度，以“好政策+好服务”的“税收加法”，推动民营企业走上高质量发展的“快车道”。

民企负担做“减法”

切实为民营企业减负增效，是优化营商环境、激发市场活力的内在要求。深化“放管服”改革的“减法”，通过精简行政审批流程、优化办税服务效能、降低制度性交易成本，能够有效释放民营企业的创新活力和发展潜力、实现产业升级。

深化“放管服”改革对民营企业制度性交易成本的系统性削减，本质上是政府治理模式从“管理型”向“服务型”转变的帕累托改进。在简政放权上做“减法”，深化制度性交易成本改革，构建数字化治理体系，是激发民营企业市场活力的关键支撑。一方面，推进办税流程数字化再造。创新推出跨区域税收协作机制，通过构建“云申报—网审批—端服务”全链式智慧税务系统，破除行政区划壁垒，将企业办税成本压缩至制度性交易成本的最小单元，为民营企业跨区域资源配置提供“无摩擦”政策环境；另一方面，构建数据驱动的税收优惠政策供给直达体系。为进一步破解民营企业需求错配难题，降低市场主体的协调成本与信息摩擦，税务部门可以联合多部门共同打通“数据归集—智能分析—精准推送”的治理闭环，分析挖掘企业的潜在需求和发展瓶颈，用好税收政策工具箱、算好惠企利民综合账、确保税惠红利零时差落地，以优质的办税服务，确保民营企业在税收公平下参与市场竞争，对税收政策应知尽知、应享尽享，助力民营企业轻装上阵，为其稳步发展续航。

税务部门可以进一步深度释放“放管服”改革的“减法”效能，从思想理念的革新到制度机制的重塑，从管理手段的优化到技术赋能的升级，全方位、多维度地为民营企业打造“轻负担、高活力”的优质发展环境。

以税增信做“乘法”

着力解决民营企业面临的融资难、融资贵等难题，是促进创新创业、推动民营经济高质量发展的重要举措。税务部门要深度挖掘税收大数据的宝贵资源，并依托纳税信用评级等高效工具，为诚信纳税、守法经营的民营企业“增信赋能”。

纳税信用是经营主体的重要名片和资产，是企业经营发展的“金字招牌”。税务部门在利用税收信息增强信用体系、激发乘数效应方面扮演着关键角色，这对于破解民营企业面临的融资瓶颈尤为关键。然而，纳税信用数据与金融授信体系尚未完全贯通，制约信用资产的价值转化。因此，构建企业税收信用数据跨部门共享机制，打通“纳税信用—商业信用—金融授信”转换通道，持续深化“银税互动”机制，将纳税信用转化为融资信用，能够有效破解民营企业“融资难、融资贵”的困局，让好信用换来真实惠，让守信民营企业真正感受到税务“春风”带来的便利。

此外，在当前复杂的经济形势下，产业链、供应链的稳定性和协同性对于民营企业的发展至关重要。聚焦产业链、供应链不畅的困难企业发展诉求，要积极运用税收大数据分析精准匹配企业供需信息，为民营企业拓宽供需对接渠道，帮助民营企业在产业链供应链中找到更多合作机会，促进企业间的优势互补与协同发展，助力诚信纳税、守法经营的民营企业在市场竞争中脱颖而出。进一步地，税务部门要建立“税务信用+”应用场景清单，拓展信用资产在招投标、跨境贸易等领域的价值外溢。

税务部门可以将纳税信用评级从监管工具升级为生产要素，将税收大数据从治理副产品转化为战略资源，为经济高质量发展注入“税”动能，助力民营企业在高质量发展的道路上行稳致远。

涉税风险做“除法”

精准化解涉税风险、筑牢法治保障防线，是推动民营企业稳健发展、优化营商环境的关键举措。税务部门可以更加充分发挥法治引领作用，深入践行“法治是最好的营商环境”理念，以法治之力为民营企业提供稳定、公平、透明、可预期的发展环境。

针对部分民营企业因不规范的税务执法而承受额外经营压力，甚至影响其市场合作机会的问题，税务部门需采取一系列措施严格规范税务执法行为。明确执法标准，制定并公布详细的税务执法手册，明确各项税务检查、处罚的标准和程序，确保每一项执法行为都有法可依、有据可查。坚持“无风险不打扰”原则，利用税收大数据和智能分析技术，对民营企业进行风险评估，对于低风险或无风险的企业，减少不必要的税务检查和干预，让民营企业能够更加专注于自身的经营发展，使其更放心地寻找供应商、销售商、研发合作者等。

对乱罚款、乱检查、乱查封等税务行政乱象进行专项整治，对违规执法的行为进行严肃处理，公开曝光典型案例，形成有效震慑。同时，建立投诉举报机制，鼓励企业和个人对税务执法中的违规行为进行举报，确保执法行为的合法性和规范性，为民营企业营造舒适安心的营商环境，切实筑牢民营企业和企业家合法权益的法治屏障。

另外，税务部门要持续推行柔性执法，通过“首违不罚”“风险提示”等包容审慎监管措施，为民营企业营造宽松的发展空间。

税务部门可以通过加快立法进程、规范执法程序、强化监督机制推进税收治理现代化，全面落实税收法定原则，以法治化、透明化的税收治理体系消除发展隐忧，助力民营企业清晰把握税务合规路径，让民营企业卸下思想包袱，在规范经营中发展壮大。

【作者单位：浙江财经大学地方财政研究院。本文为国家社会科学基金一般项目“生产网络视角下税务执法标准差异对国内市场统一的影响研究”（项目号：22BJY246）的阶段性成果。】