财政部近日印发的《关于进一步加强注册会计师协会自律监督工作的意见》（以下简称《自律监督意见》），提出15项自律监督工作举措，进一步明确注册会计师协会自律监督的内涵、重点工作和工作机制，要求加强中注协对省级注协的监督、指导，推进地区间统筹协调，形成“统一管理、分级负责、上下贯通、协调配合”的工作格局，实现自律监督全国一盘棋。

提升行业协会自律监督水平

2023年，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步加强财会监督工作的意见》（以下简称《意见》），将注册会计师协会自律监督和会计师事务所执业监督作为财会监督的重要组成部分，进一步明确自律监督是党和国家监督体系的重要内容，这一新的职能定位赋予注册会计师行业更加崇高的职责使命。

中注协相关负责人表示，《自律监督意见》是注册会计师协会贯彻《意见》、加强自律监督工作的重要指导性文件，通过统筹谋划注册会计师协会自律监督工作，发挥督促引导作用，解决制约行业发展的突出问题，促进行业高质量发展，更好服务中国式现代化建设。

重庆市注册会计师协会副会长王琳认为，《自律监督意见》的出台，在解决行业现存问题、提升行业整体形象和规范市场经济秩序方面具有重要意义。

“当前自律监督工作还存在一些问题，如体系机制有待理顺、制度建设有待健全、信息化水平不高、自律监督能力有待提升等。”她表示，“《自律监督意见》通过加强顶层设计、健全制度规范、强化职能作用、丰富方式手段、加强能力建设5个方面的举措，有助于补齐短板，提升行业协会自律监督水平。”同时，在推进行业高质量发展方面，一是有助于落实职业准则闭环管理机制，二是引导会计师事务所不断完善自身内部治理和管理机制，提高管理水平和运营效率。

王琳认为，在提升行业整体形象上，《自律监督意见》通过加强诚信建设、惩戒违规行为，提升整个注册会计师行业的形象和信誉，吸引更多优质人才和资源的流入，促进行业长远健康发展。同时，《自律监督意见》将加强对会计师事务所执业风险的警示提醒，加大对严重违反职业道德、质量管理体系存在严重缺陷、审计程序执行流于形式等情况的惩戒力度，促进提升会计信息的真实性和可靠性，从而规范市场经济秩序，维护社会公众利益。

多举措加强自律监督

王琳表示，《自律监督意见》提出15项自律监督的工作举措，特别是通过信息化手段提升自律监督工作效能是一大亮点。

具体而言，一是智慧监管与数据挖掘应用。《自律监督意见》提出探索开展自律监督数据挖掘应用，通过数智化手段实现精准化风险监管。

二是人脸识别技术核查身份。《自律监督意见》明确在注册会计师任职资格检查中探索引入人脸识别技术。通过生物特征验证，重点核查冒用、盗用或伪造注册会计师身份执业的情况，从技术层面强化身份真实性审核，提高治理违法违规行为的精准度和效率。

三是综合治理不正当竞争。《自律监督意见》提出结合数智化平台对行业审计项目收费进行监测分析，探索开展审计报告报备情况核查，督促会计师事务所完善服务定价机制，进一步遏制行业不正当低价竞争。

近年来，在中注协的指导下，各地注协在行业自律监督工作中积极创新，采取多元化的监管方式，取得显著成效。

山东省注册会计师协会副会长兼秘书长梁仕念介绍，近些年，山东注协增强服务意识，坚持监督与服务并重、治标与治本结合，规范行业自律行为，维护会员合法权益。比如，在自律监管机制建设方面，山东注协修订完善多项行业监管制度，抓好监管平台建设；在执业质量检查方面，加强监督检查力度；在注册会计师挂名执业专项整治方面，对全省注册会计师任职资格情况进行全面核查；在投诉举报处理方面，处理投诉比较集中的司法鉴定、内部纠纷、低价竞争等领域违规问题；在技术支持方面，建立为会员提供专业技术支持的工作机制；在营造执业环境方面，向中注协、省财政厅反馈有关准则实施情况及问题，对30多项法规制度提出合理建议等。

“重庆注协近年来通过监管引领、交流赋能、知识赋能、服务赋能和创新赋能，多措并举，构建起全方位、多层次的自律管理体系，涵盖质量检查、专项整治、案例剖析、专业帮扶、风险预警、信用监管等多元化监管内容。”王琳介绍，近年来，重庆注协对约30%抽检事务所采取惩戒、限期整改、公开点名、谈话提醒等差异化监管措施，发布监管情况通报、风险提示函20余期，曝光典型违规案例，形成“查处一案、警示一片”的震慑效应。

在既有成果基础上继续发力

贯彻落实《自律监督意见》是当前和今后一个时期注册会计师协会的重要任务，需要充分调动各方面的积极性、主动性和创造性，形成强大合力，抓实抓细《自律监督意见》部署的各项任务。

王琳表示，下一步，重庆注协将立足实际，贯彻落实《自律监督意见》要求，鼓励事务所制定契合自身特色的品牌发展战略，打造具有重庆辨识度的品牌文化；定期开展优秀服务成果评选活动，选树行业标杆，加大宣传推广力度；研究制定重庆市“专精特”会计师事务所评选标准和培育办法，加大政策支持力度；组织行业交流研讨活动，分享先进管理经验及新技术应用，为事务所转型升级注入新动力。同时，加强与财政、监管局等部门的协同合作，凝聚监管合力；研究制定重庆市注册会计师行业执业质量评价管理办法，完善事务所分级评价管理机制，进一步优化质量检查程序；聚焦“四类”违法违规行为，严厉打击不正当低价竞争等行为；利用数智化手段构建智能风险预警系统，强化日常风险警示功能；开展会计师事务所报备情况核查，重点关注备案信息异常情况，及时发现潜在风险。

梁仕念也表示，山东注协将通过多种渠道宣传《自律监督意见》，增强行业从业者的自律意识，加强与社会各界的沟通，提升行业形象，并强化与各类监督主体联动，搭建会员服务平台。同时，弘扬诚信文化，完善诚信档案，建立并运用事务所综合评价体系，强化对全省事务所和注册会计师的监督，参与证券所检查，组织专项检查，对问题事务所开展帮扶“回头看”。

“还要加强培训和指导，提升注册会计师的专业胜任能力和职业道德水平，常态化为会员提供专业技术支持。”梁仕念表示，今年，山东注协将开展不正当低价竞争综合治理，分析审计项目报备收费，引导事务所合理收费；建立健全投诉处理机制，对违规行为进行严肃查处。同时，加快行业信息化建设，维护并深度开发山东省注册会计师行业管理平台，利用大数据、人工智能等技术手段，提高监管效率和透明度。