江苏省溧阳高新区控股集团有限公司（以下简称苏控集团）是江苏省溧阳市重点国有独资企业。经过多年的深耕和发展，苏控集团已拥有2家控股子集团，子公司中有4家主体信用评级为AA+，总资产规模超1000亿元，累计开发各类物业载体近600万平方米，运营管理资产近120万平方米，逐渐发展成为多元化发展的大型国有企业集团。

在集团业务规模发展越来越大的背景下，为规范资金结算管理和加强资金集中管控，苏控集团结合业务发展需要，不断探索合适的管理模式，在模式选择上分别经历了统收统支管理模式、结算中心管理模式和司库体系管理模式三个阶段。

从集团治理现状来看，传统企业财资管理模式存在财务关系混乱、资金集中度低、业财管理脱节、资金管理风险高、财务成本高等弊端。引入司库体系可发挥资金整合优势，充分降本增效；强化内部监控力度，有效控制风险；提高集团相对地位，获得最优融资；提高数据质量，发挥预算管理功能。通过高效高质的信息提供，给管理层经营决策提供全方位支持，充分发挥预算在运营过程中的事前控制、事中监督、事后跟踪的作用。

总体设计

苏控集团建立的司库管理系统的应用目标是：通过建设资金集中、投融资统筹、全面预算、费用控制、项目管理、资产管理等多功能信息化系统，在货币资金管控方面，实现集团成员单位银行账户和资金流动的信息动态归集和穿透监测，以实现资金动态监控、提高利用效率；在实物（无形）资产方面，提供全方面线上管理，达到无遗漏、无重复、实时跟踪的效果，盘活资产，发挥价值；在数据报告提供方面，通过高效高质的信息化手段，达到实时费用控制、全面预算覆盖的目标，提供各种管理会计报告，助力决策层。扭转传统财务只能事后跟踪的局面，达到事前控制、事中监督。

司库管理体系通过实施专业化的司库管理，搭建跨区域、跨行业司库管理平台，实现集团总部与板块之间的贯通。

规划和设计思路主要包括：首先，实现集团管理要求、规范操作流程，加强对成员单位的账户、资金结算的集中管控；其次，实现对其他金融资产和资源的规范管理，做到费控预算、货币资金、投融资、建设项目、固定（无形）资产的集中管理、线上管理；最后，通过数据的抽取、加工，实现数据互联互通，做到数据价值挖掘，助推管理决策链、生产经营链、客户服务链更加敏捷高效，进一步增强战略决策支持深度、经营活动分析精度和财务风险管控力度，打造“价值创造型总部”，增强集团的核心竞争力。

应用过程

苏控集团总经理全面负责司库建设工作，带队调研软件实施方案，定期召开司库建设推进工作会议。同时，修订集团管理制度，将司库建设纳入各部门绩效考核内容，指定责任部门对各部门进行监督，协调各部门之间关系，对相关系统进行测试，实现项目有序推进。

苏控集团高度重视国务院国资委对司库体系建设要求，认真谋划，谨慎搭建，扎实推进，通过4年时间不断地持续建设，分4个阶段逐步完成平台建设工作。

其中，在司库1.0规划设计阶段，开展外部管理制度调研学习、内部管理制度和业务流程设计，司库体系架构设计；上线NC系统和移动OA系统，为司库体系建设奠定了坚实的基础。

在司库2.0线上化实施阶段，构架司库运营平台，上线预算、费控和融资管理模块；实现OA与NC的平台对接，并且开展银企直联接入工作，实现财务结算线上化，提升了结算效率。

在司库3.0互联互通阶段，上线债务管理模块，加强数据治理工作，实现与溧阳市国资委、财政局、金融局债务财务监管系统对接；上线供应链管理模块，加强客商、订单、仓储、结算系统化管理；通过司库平台对接主要合作银行的银企直联服务，进一步提升资金结算效率。

在司库4.0提质增效阶段，加强司库体系与前端业务系统和财务系统对接，实现各系统数据集中抽取和共享；实现集团内资金业务的集中监控、现金流的统一规划和调配等工作；深挖数据价值，提高数据分析利用水平，为集团资金管理提供辅助决策支持。

取得成效

一是提升监管水平，实现实时监控。建立集团统一的司库管理制度，制度嵌入OA审批流程，将业务系统、OA审批系统、资金管理系统与NC财务系统互联互通，借助数字化司库体系建设，对集团资金管理、融资管理、预算管理实现内控执行痕迹化管理。

二是提高结算效率，增加资金收益。司库系统单日付款量最高可达上万笔，系统快速响应，大幅降低财务工作量，提高处理效率。在资金成本方面，归集沉淀资金、提高闲置资金收益率，如通过资金汇集使账户达到银行协定存款起息标准等方式。

三是控制融资规模，降低融资成本。通过司库体系进行全方位现金流预测，根据资金计划缺口确定融资需求量，有效控制债务规模。建立融资业务集中审批制度，发挥统一融资优势，积极与金融机构进行议价谈判，采用借新还旧等方式置换高利率融资，有效降低融资成本。

四是对接监管机构，强化风险管控。2021年，集团NC系统已与溧阳市财政局债务系统互联，实现与财政监管的互联互通。基于司库建设平台，实现资金业务数据与财务数据共享及财务凭证的协同处理，对现金流入流出整合分析。

五是强化预算管控，提升预算效能。2021年末，苏控集团预算管理系统上线，实现预算申报、预算审核、预算批准、预算执行、预算反馈等方面线上管理。预算指标作为各部门、各事业部的绩效考核重点，促使各部门在日常工作中践行“经营收益为核”的管理原则，使集团各项工作呈现稳中有进、持续向好的良好发展态势。

六是深化管理会计，体现数据价值。苏控集团利用司库数据资源充分发挥资金集中管理、监控等作用，结合风险控制、融资成本、预算分析、资金管理、项目管理等模块，运用大数据、人工智能等先进技术手段，定时为各部门提供全方位数据分析，支撑战略决策管理，为企业重大经营投资活动提供数据支撑。

经验总结

一是应用条件和关键因素。为保证司库体系的有效性，须确保其对于集团内各类资源的掌控力。现金票据管理、资本结构设计、授信资源分配、资金投资规划等管理工作需要自上而下地推广，部门间协同推进。成功建设司库体系的关键因素包括：集团领导层的高度重视和有力督进，高质量的信息技术开发实力保障，规范化的项目管理流程，司库体系涉及银行在业务方面的支持。

二是对推广司库体系的建议。基于苏控集团在司库体系建设过程中积累的一些经验，建议集团自上而下重视制度建设，规范企业内部业务流程治理，借助体系建设助推流程再造；合理规划体系建设的阶段性目标，第一阶段实现主要业务银行的结算业务直联，第二阶段实现投融资业务线上协同管理，第三阶段实现数据价值挖掘；协同司库体系、企业资源计划（ERP）、OA等系统服务商和银行方，从项目建设周期、成本、效果等维度共同商讨建设方案，获取各方支持，避免“信息孤岛”。

（责任编辑：韩福恒）