近年来，为推进构建世界一流财务体系建设，浙江菲达环保科技股份有限公司（以下简称菲达环保）不断致力于信息化财务管理工具应用，推行财务共享2.0升级，搭建财务数智一体化平台，以新质生产力推动公司精细化管理、实现公司总体战略目标。

以全面预算引领生产经营活动

菲达环保财务总监朱叶梅在接受《中国会计报》记者采访时表示，公司自2018年起采用“财务集中管控+事业部会计”的财务管理方式，以“创新、创效、服务、监督”为财务工作理念，利用预算管理、成本管理、绩效管理、风险管理等管理会计工具方法，助力生产经营工作的有序开展。

首先，菲达环保以战略目标与经营目标为起点，以全面预算引领生产经营活动，通过“由上而下、由下而上、分级编制、逐级汇总、总体平衡”的预算编制程序，将预算目标与绩效考核目标相关联，实行预算“三全”管理，即全过程、全方位、全员参与，促进业财融合创效益。

菲达环保的主营业务为环保设备设计、生产、销售与安装，属于订单式非标定制产品，从销售合同签订到质保金回收周期较长，时间跨度在1—5年不等。“按照新收入准则要求，需根据工程履约进度按照时点法与时段法分别进行会计确认，这给我们的全面预算管理带来了一定的挑战。”朱叶梅称。

为实现财务管理价值、提高经营结果的可预见性，针对工程总承包（EPC）产品销售的特性，公司创建了“1234”信息化预算管理体系，在全面预算管理方法论上做了创新性的尝试，以零基预算为编制方式，按月进行“确定与不确定”滚动预算分析，实现经营目标动态监测和风险预警。

1个核心目标。在确立预算目标时，菲达环保紧密依据国家环保产业政策及当前市场经营形势，以控股股东杭钢集团“十四五”环保产业战略发展目标为导向，结合上市公司的战略发展规划及阶段性经营目标，科学合理地制定公司的全面预算目标。

2项重点管理。在确立全面预算目标的基础上，进行预算任务的分解、细化与落实，形成重点任务计划表和重点事项领办表。对于重点任务，制定执行目标与步骤，明确时间和责任人，通过定期的进度检查、问题反馈和解决方案的讨论，确保重点任务按计划推进。在重点事项方面，实行领导挂帅协调机制，有效统筹协调公司内外各项资源，保障重点事项的顺利执行。

3条控制系统。在全面预算执行时，借助于信息化预算控制手段进行事前管理，确保分项预算可控。如出现预算不足，需按照程序先行预算外审批，主要包括资金预算系统，实行“无预算不支付”原则；费用控制系统，实行“超预算不报销”原则；成本管控系统，实行“超预算不采购”原则。

4张责任清单。根据公司EPC项目订单特性，构建了合同订单、资金回收、项目进度、执行成本这4张责任清单，将年度预算在时间上细化为季度和月度目标，在主体上明确至事业部和法人单位的合同项目，确保计划清晰、责任到人。

其次，在数智化赋能制造业的新时代潮流下，菲达环保推出“财务数智一体化平台”，通过推进会计核算标准化、资金结算集中化、资产管理集约化、税企数据交互化及会计档案数字化等措施，显著提升了企业财务会计工作的效率与信息质量，推动了财务职能由核算型向管理型的转变。

该平台以规范业务管理为基础，依托智能管理会计共享平台和大数据数仓中台，实现了预算编制与控制的全流程管理，以及项目现金流与利润流数据的实时可视化展示，为企业业务的顺利开展、管理流程的规范、过程控制的强化提供了有力支持，从而提升了企业的整体管控水平。

实现信息系统在多个维度的集成应用

朱叶梅介绍，在环保设备生产与销售中，菲达环保采用目标成本管理，从工程项目生命周期的视角出发，通过系统整合客户关系管理（CRM）、产品全生命周期管理（PLM）、计算机辅助制造（CAM）等系统，实现对管理会计信息系统在预算管理、运营管理、成本管理以及绩效管理等多个维度的集成应用。

第一步，确立项目目标成本。环保设备的生产与销售为订单式非标产品，取得订单后，由技术部门确立技术方案，造价中心测算技术优化下的预计成本，待市场部、技术部、项目执行部、安全质量部等多方系统论证后，形成项目工程建设的多级网络图与计划书，确立项目的目标成本。

第二步，实行系统预算管控。项目经理在办公自动化（OA）系统申请项目立项，明确合同信息、设计优化、目标成本、执行进度等，预算管理平台（NC）系统以目标成本与预计进度为依据，由项目管理软件（PMS）跟踪自动化流程，确保目标成本分解，实施一级部件成本分项控制，同时供应商关系管理系统（SRM）控制采购成本，根据项目网络计划与实际进度，实行成本和进度的预算管控。

第三步，实现成本自动归集。为优化项目成本核算，制定统一编号规则，基于年份和法人单位标识销售合同、采购合同，通过信息化系统实现合同多对一对应。在预算系统中以合同成本开展控制，在会计核算中以采购合同项下的成本的自动归集，应用系统算力，轻松实现项目成本精细化核算。

第四步，实施全面成本管理。在EPC项目管理中，严格遵照成本循环管理机制，优化设计、制作、采购、发运、安装等关键环节的成本，从投标成本、投产成本、合同成本至入账成本进行多维度管控，持续进行动态分析和优化调整。通过资金回收系统，科学细化收款周期，优化项目资金流、降低资金迟滞成本。同时，以完全净利润作为核心考核指标，强化成本管控意识，确保经济效益最大化。

比如，在污水处理及运营服务中，菲达环保通过深化技术工艺优化，引进先进技术和设备，提高处理效率和降低成本。同时，不断优化服务流程，通过信息化管理实时监控数据，依据大数据分析结论反哺优化管控。在成本管理方面，采用标准成本管理，根据单位边际贡献预测年度预算利润，重点落实可控成本的标准化管理。推行预算管理与系统控制，强化成本分析与考核，探索全生命周期成本管理模式。

加强投融资管理和现金流管理

菲达环保在坚守环保产业，践行绿色发展中，注重加强投融资管理和现金流管理，寻求高质量发展，致力成为高端环保装备业引领者。

朱叶梅认为，投融资管理和现金流管理一直是企业发展的命脉，直接影响着企业的经济效益和发展前景。菲达环保在资金管理上始终把“保安全、防风险”放在首位。

将融资作为资金流稳健的外在保障，在年度预算的基础上，确立融资目标与融资方式，加强融资平台建设，拓展合作银行，增加信用授信，创新融资方式，优化债务结构与融资结构。

实施6321融资风险管理，即对授信到期前6个月、借款到期前3个月、票据到期前2个月和任一事项到期前1个月的融资事项，设立风险管理团队进行风险评估，实时跟踪监控融资事项，建立风险预警与管理机制。

健全内控机制，不断完善资金管理相关办法，对资金岗位工作落实标准化作业规范，进行年度专项稽查，防止操作风险，把早识别、早预警、早发现和早处置落在实处。

应用金融科技，通过云计算、大数据等技术，实现了融资流程的在线化和自动化，建设财务驾驶舱开展智能融资分析，并积极尝试供应链金融和绿色金融等创新融资方式。

朱叶梅透露，近3年，菲达环保始终坚守稳健型多方式融资策略，一方面，积极探索在资本市场的亮相，在鼓励绿色制造业的大趋势下，公司借助环保产业的核心优势，推进绿色债券的应用，2023年度成功发行了浙江省内首单2亿元绿色科创中期票据，2024年科创超短期融资券发行利率创下绍兴地区新低；另一方面，持续巩固银企合作，通过党建与业务双融合、双促进，实现互利共赢，新拓展合作银行8家，新增信用授信54亿元，有息负债下降6.56亿元，财务费用减少0.64亿元。公司的融资渠道得以有效拓展，融资结构进一步优化，为公司战略发展提供有效的金融保障。

（责任编辑：韩福恒）