国务院办公厅日前发布《关于进一步优化营商环境降低市场主体制度性交易成本的意见》（以下简称《意见》），明确税务部门要在降低市场主体准入成本、减轻市场主体经营负担、降低市场主体办事成本等方面发力，要求积极运用改革创新办法，帮助市场主体解难题、渡难关、复元气、增活力，加力巩固经济恢复发展基础。

降低市场主体准入成本

“今年以来，受到国内外多种超预期因素的影响，市场主体的经营遇到一些困难和挑战。《意见》的发布有助于为市场主体优化营商环境、降低市场主体的制度性交易成本，使它们尽快渡过难关、恢复元气。”中央财经大学财政税务学院教授白彦锋直言，《意见》是深化“放管服”改革、惠企惠民的举措。

事实上，近年来，各地税务部门在打造市场化法治化国际化营商环境、降低制度性交易成本、提振市场主体信心、助力市场主体发展、为稳定宏观经济大盘提供有力支撑等方面诠释了职责担当。

《意见》明确，进一步提升企业注销“一网服务”水平，优化简易注销和普通注销办理程序。

广东省税务局相关负责人介绍，广东省税务局聚焦纳税人反映注销难的痛点堵点问题，采取了一系列优化税务注销程序的措施。税务部门对于未办理过涉税事项，或者办理过涉税事项但没有领用发票，没有代开过发票，且没有欠税和其他未办结事项的市场主体，可以直接向市场监管部门申请简易注销，被法院裁定破产或者强制清算的市场主体，持人民法院终结破产或强制清算程序裁定书可以直接向市场监管部门申请注销，不用办理税务注销。如果上述纳税人向税务部门申请注销的，提供即办服务。同时，对于未处于税务检查状态，也没有欠缴税款、滞纳金和罚款，而且已经缴销发票和税控专用设备，又符合相关规定条件的纳税人，可以享受“承诺制”容缺即办服务。

此外，广东省税务部门在优化纳税服务、缩减时间、简化流程和精简资料等方面也采取了措施。以佛山为例，市税务部门创新优化了业务流程，将注销预检提前至纳税人预约办理税务注销业务的环节。“税务部门在办税服务厅开设了‘注销（清税）专窗’，还将增值税一般纳税人税务注销一般流程压缩到10个工作日内，小规模纳税人和其他纳税人压缩到5个工作日内。”广东省税务局相关负责人表示。从2019年至今，广东地区（不含深圳）注销按时办结率达99%以上，其中，注销即时办结率达到97%。

四川省税务局采取一系列提升企业注销效率举措，切实帮助企业解决问题。雅安市文正商贸有限公司因发展需要必须尽快完成注销。经查询，企业符合即办注销条件。在税务干部帮助下，申报、清算当日即完成了注销。“想不到这么快，为税务部门的高效工作点赞。”该公司办税人员徐光芬说。

在提升现有制度执行效率的同时，《意见》还要求健全市场主体歇业制度，研究制定税务、社保等配套政策。

“此举是结合当前市场需求的创新之举。”白彦锋表示，受疫情和数字经济发展等多方面因素的影响，一些市场主体客观上存在季节性歇业的要求，这就需要工商、税务等部门做好相关市场主体当中社保、税收等业务的接续问题，消除这些市场主体和从业人员的后顾之忧。

减轻市场主体经营负担

今年以来，国家税务总局坚持“快退税款、狠打骗退、严查内错、欢迎外督、持续宣传”五措并举的工作策略，不折不扣推进大规模增值税留抵退税政策等新的组合式税费支持政策落地见效。截至8月31日，全国累计新增减税降费及退税缓税缓费超3.3万亿元。

在新的组合式税费支持政策取得实效的背景下，《意见》要求依法依规从严控制新设涉企收费项目，严厉查处强制摊派、征收过头税费、截留减税降费红利、违规设置罚款项目、擅自提高罚款标准等行为。

白彦锋认为此举非常有必要。他说：“在经济下行的背景下，可能会存在某些地方和部门通过增加市场主体的制度性交易成本来缓解经济下行压力，这无疑会加大市场主体的经营困难。《意见》的出台对上述举措敲响了警钟。”

针对留抵退税链条短、风险大、不法分子骗取手法多等难题，税务部门坚持预防在先，充分运用税收大数据“严防风险”，及时精准发现并阻断风险。同时，坚持狠打骗退，精准监管护航政策落地。

国家税务总局稽查局相关负责人介绍，税务部门依托大数据加强事前风险研判提醒、事中信息审核校验、事后风险扫描应对，打造分类精准智控、分级快速处置的全流程风险防控机制，区分不同风险等级开展差异化应对，对中低风险企业及时提醒自查整改，对高风险企业重点检查、精确打击。

“精准打击是此次税务部门打击骗取留抵退税的一个鲜明特点。”安徽财经大学教授经庭如认为，税务部门依托多年建立的大数据进行精准分析选案，尽量避免了对守法经营企业的打扰，而且处理也区分不同情形：对非主观故意违规取得留抵退税的企业，约谈提醒，促其整改；对恶意造假骗取留抵退税的企业，依法从严查办，并延伸检查其上下游企业，体现了宽严相济、法理相融。

降低市场主体办事成本

优化涉企服务是为企办实事的重要举措，进一步推动降低市场主体办事成本。

《意见》在进一步优化留抵退税办理流程、推动出口退税全流程无纸化、拓展“非接触式”办税缴费范围、实现电子发票无纸化报销等方面有着明确要求。

在优化留抵退税办理流程方面，全国税务系统坚持快退税款，二季度办理留抵退税业务笔数超过去年同期100倍，企业退税资金从申请到入账平均用时较去年同期大幅压缩。

在推行“非接触式”办税缴费方面，今年以来，广东省税务局以加速构筑“全业务、全地域、全流程、全终端、全天候”的“非接触式”税费服务新生态为主攻方向。

广东省税务局相关负责人表示，把“非接触式”税费服务作为优化税收营商环境的重要着力点和突破口，打造了全功能电子税务局、“粤税通”、V-Tax、“银税互联”等诸多在全国领先的创新项目，90%以上税费业务实现“网上办”，网上申报率超过99%。推出“一件事”主题集成服务，把每项业务涉及的所有办税缴费事项集成“一件事”打包推出，让纳税人缴费人一次就办好、“只办一件事”。大力推进涉税费数据共享，主动对接广东省“数字政府”建设，在更高层次、更广范围拓展“非接触式”税费服务。

为提升服务质效，减轻企业办税负担，四川省税务局推行要素式综合申报、出口退税无纸化、优化简易注销和一般注销办理程序、留抵退税自动审核和集成申报、房产交易“一窗通办”等便捷服务措施，出口退税平均办理时间压减至1个工作日，留抵退税平均审核时间压减至1.5个工作日。

乐山博思半导体有限公司财务人员张倩兰对此有着直观感受。她说：“公司出口业务量大，办理出口业务的时候也比较多。好在税务部门推行了无纸化申报，不用提交纸质材料，足不出户就能办理，方便又快捷，出口退税平均办理时间大幅缩减，退税款项也能保证及时到账。今年以来，公司已办理出口退税3859.14万元，这笔退税很大程度上缓解了公司的资金压力。”

“税务部门大力推进数字办税、网上办税，让数据多跑腿、纳税人少跑路，为企业提供贴心服务。这充分表明税务部门不仅在征税的过程中能够做到颗粒归仓，在为纳税人办理税收优惠的过程中也是毫无保留。同时，税务部门充分发挥税收大数据的优势，使我国税收征管的制度环境大为改善。未来，希望税务部门要按照国家建立统一大市场的要求，适应社会经济的发展变化，进一步为纳税人、缴费人提供更加高质量的征管服务。”白彦锋说。

责任编辑：李嘉亮