作为今年实施组合式减税降费举措重头戏，更大规模增值税留抵退税正加速落地。继加快小微企业留抵退税政策实施进度后，国家税务总局分别于前期公布本着纳税人自愿申请的基础上，提前退还中型、大型企业存量留抵税额的公告。政策利好不仅体现在退税速度上，在退税额度方面，近期国务院常务会议明确，在更多行业实施存量和增量全额留抵退税，增加退税1400多亿元，全年退减税总量2.64万亿元。

同时，国家税务总局等六部门近期发布《关于严厉打击骗取留抵退税违法犯罪行为的通知》，明确集中力量开展联合打击骗取留抵退税等违法犯罪行为，进一步确保留抵退税政策落实到位。

层层加码加快留抵退税落实进度

“加快推进中、大型企业留抵退税政策的落实，对稳定宏观经济大盘、保持经济运行在合理区间具有重大意义。”全国高端会计领军人才、湖南大学工商管理学院教授曹越在接受《中国会计报》记者采访时表示，财税部门公布提前退还中型企业、大型企业存量留抵税额主要是出于以下3方面考虑：

一是展现税务部门的担当作为，在分类分批完成小微企业退税目标中，总结成功经验，从快从稳，进一步加快中型企业、大型企业退税，尽快释放退税政策红利，切实完成好留抵退税这项重大政治任务。

二是重点支持制造业等行业，全面解决制造业等6个重点行业的留抵税额问题。制造业上下游关联度高，对服务业和就业的带动能力强，是国家发展的基石和基础，也是推进供给侧结构性改革、经济转型升级、新旧动能转换的关键和重点。

三是加快退税工作进度，让企业更早受益。留抵退税这场“及时雨”，直接给企业增加现金流，促进消费投资，为市场主体“输血”“活血”、纾困解难，提振企业发展信心，激发企业创新活力，助力企业稳岗稳产。

在政策设置方面，强调“在纳税人自愿申请的基础上”主要是尊重纳税人的意愿，不搞“一刀切”的强制性退税，确保政策符合市场预期。

同时，我们要看到，留抵退税政策加速落实客观上给基层税务部门带来不小的压力。“由于政策惠及企业行业分布广泛，数量众多，在一定程度上增添了留抵退税工作的难度。”国家税务总局长沙市税务局稽查局蔡宇表示，虽然政策加速落实在执行层面会有一定的难度，但是税务工作人员已做好前期准备，确保政策落实不打折扣。

“在执行阶段，企业划分标准、新旧政策衔接、留抵税额构成和计算复杂等情况会在很大程度上考验税务部门的综合执法水平。在更多行业实施存量和增量全额留抵退税的背景下，税务部门要主动靠前作为，在退税大考中全力以赴。”曹越对税务部门综合执法能力颇有信心。

严厉打击对骗税行为“零容忍”

实施大规模留抵退税以来，全国各地税务部门依靠税收大数据依法查处了多家涉嫌骗取增值税留抵退税案件。在依法追缴涉案企业骗取的留抵退税款的同时，依据《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定进行罚款。

“隐匿收入、虚增进项、虚假申报等手段骗取留抵退税是不法企业的惯用手法。”蔡宇表示，上述违法行为在一定程度上可通过税收大数据甄别相关行为，但还要进行大量的调查取证环节，形成闭环证据链才能定性，税务部门是不能轻易认定骗取留抵退税行为。

在案件甄别阶段，税务部门得到了公安等部门的大力支持。“在快速选案环节，建立税务总局、驻各地特派办和省市区税务局多层次、立体化的案源管理体系；在稽查阶段，加强上下联动和内外协调，从严检查。”国家税务总局负责人表示，聚焦不法企业以隐匿收入、虚增进项、虚假申报等手段骗取留抵退税的违法行为，从严从快查办，依法从重处罚。

从严检查并非要搞“一刀切”。作为一线稽查人员，蔡宇提示，对非主观故意违规取得留抵退税的企业，约谈提醒，促其整改；对恶意造假骗取留抵退税的企业，依法从严查办，按规定将其纳税信用直接降为D级，采取限制发票领用、提高检查频次等措施，同时依法对其近3年各项税收缴纳情况进行全面检查，并延伸检查其上下游企业。涉嫌犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。

针对恶意特别是对团伙式、跨区域、恶意造假等骗取留抵退税违法行为，联合公安等部门严厉打击、严惩不贷。“上述行为不仅存在涉及面广、覆盖面大、性质恶劣等因素，还在于此类违法行为觊觎留抵退税政策‘蛋糕’，破坏税收公平，对国家税收造成巨大损失。”曹越认为，要对上述情况予以曝光，有力警示震慑不法企业，向全社会释放对骗取留抵退税严查重处、“违法必严惩”的强烈信号。

全面督查对失职失责人员严处理

4月1日大规模增值税留抵退税政策实施以来，税务部门不仅外打骗取留抵退税违法行为，还内查税务人员落实留抵退税政策失职失责行为特别是内外勾结、通同作弊等违法违纪行为，为大规模增值税留抵退税政策落实落地保驾护航。

国家税务总局相关负责人表示，税务总局、各特派办、省市县税务局均成立督查工作组，建立健全同频共振、协调联动的工作机制，上下结合、分级负责，有力推进政策落实监督。

在近期公布的案件中，有针对税务人员落实留抵退税政策失职失责的责任追究，还有涉嫌与不法分子内外勾结骗取留抵税额的案件。在曹越看来，在对内督查从严的基础上，要区分税务人员违规的主观和非主观行为。他表示，对内外勾结骗取留抵退税的要依法严惩不贷，对没有落实留抵退税政策相关制度规定，做出错误判断导致的失职失责行为惩戒要与前者有一定的区分度。

“审理过程中重点关注税务人员是否严格落实留抵退税有关制度规定、是否主观故意、是否内外勾结收取好处等情况，严格按照督查内审、纪检监察相关制度规定进行分类核查处理。”曹越建议。

“下一步，税务部门将持续保持高压严打态势，加大税务稽查打击力度，对骗取留抵退税等各类违法行为做到‘露头就打’；同时严查税务干部履责不到位特别是与不法分子内外勾结、通同作弊等行为，全力确保留抵退税政策落实落细、落准落稳。”国家税务总局相关负责人表示。

责任编辑：李嘉亮