流程设计和信息化建设是一位财务总监做好运营的两项法宝。

新建公司在筹建期往往都会发生资金混乱、财产物资混乱的情况。通常情况下，一家公司在筹建期，往往都缺乏规范管理，很多参与公司筹建的人就会浑水摸鱼，老板由此在公司的筹建期不知道会发生多少损失！而且发生了损失，很多老板也不知道。

而等到筹建期结束，公司快要开业了，这时候又发现财务根本没法建账，勉强把账建起来，也是一本糊涂账。

比如：发生的资金支出，到底用到哪里去了，不知道；购买了什么资产物资，购买了多少，不知道；特别是在工程建设方面，发生的工程支出，究竟是用于什么项目，不知道，支付了多少工程款，还有多少工程款没有支付等，也不知道。

而查合同，合同不全；查单据，单据不规范，甚至单据缺失！

在这种情况下，就只好建一本糊涂账了。而账乱了，老板发生了多少损失也就掩盖起来了，就更加查不到了。

这类在新建公司筹建期的乱象，一直到现在都还经常出现。之所以会如此，有两个方面的原因：一方面，是有的企业老板不重视财务，没有考虑到筹建期要让财务人员提前参与进行规范管理；另一方面，是有的财务人员不懂怎么进行筹建期的财务规范管理，抓不住关键点，没有头绪，做到后面自己也乱了。

笔者先后经历了三次新建公司的筹建过程，第一家，没有提前介入，等介入时，财务已经很乱了，最后老板的损失很大，笔者做得也很累；第二家、第三家，老板都要求笔者提前介入，于是，笔者就用一套简单的方法进行管理，财务就做得很规范，也做得很轻松。当然，老板也没有发生什么损失。

参与筹备第一家新建公司时，笔者当时在沿海某城市一家公司任职财务经理。老板在内地某省城建了一家台球城，老板在筹建这个项目的时候没有告诉笔者。临近台球城开业时，老板才告诉笔者说新建了一家台球城，马上要开业了，叫笔者赶快过去把前期的账务理清楚。

笔者去了后，就发现资金、资产都乱得一塌糊涂，筹建人员拿来报销的单据很不规范。比如，有的支出单据是在小孩的作业本纸上写个数据、签个名，有的是在路边撕的广告纸或者香烟盒纸上写个数据、签个名等。而且，有些支出项目是同时有两个人在经手办理，两个人都同时在支付，至于是否重复付款，根本没法核实。而参与项目筹建的人，都是老板身边的重要人物，每个都得罪不起，最后没办法，只要有单据的都一概给予报销。

至于是否重复购买、重复报销，以及谁真谁假，根本就不管了，因为也管不了！当时就想，这或许是老板应该为不重视财务而交的学费！

笔者参与筹备的第二家新建公司是央企下属的一家小公司。这家公司要新建一家工厂，当时公司里面有很多人都积极要求参与筹建，因为大家都知道新公司筹建期管理混乱，可以趁浑水摸鱼。

老板提前安排笔者负责兼管工厂筹建期的财务，出纳也由公司出纳兼任。笔者当时只是向老板提了一个要求：必须配置一个财产物资的保管员，负责筹建期的物资管理。然后针对项目筹建期的资金的使用、和资产物资的管理分别制定了两套制度，交给老板签字后颁布执行。

结果，就导致参与项目的人大失所望！因为筹建期最容易发生浑水摸鱼的两个方面：资金和财产物资都被严格监控起来了，那些想趁机滥吃滥喝的、挥霍浪费的、以及徇私舞弊的就都不可能了。

同时，由于筹建期的账务是笔者自己处理的，各种支出都记录得清清楚楚，所以筹建期结束，新招聘的会计到岗，把账务移交过去后，很快就把新厂的账务建立起来。而前面讲到的那种筹建期发生的工程项目账务混乱的情况，根本就不存在。

笔者参与筹备的第三家新建公司是一大城市城郊的一家乡镇企业集团，集团下面再筹建一家综合性的商务酒店，老板安排笔者去负责筹建期的财务工作。

通常的情况下，一家综合性的酒店的筹建，从土建开始到装修，到购买各种资产物资，事情是非常繁多的，而且各种支出也是非常繁琐的。

当时，公司没有另外配置专职的会计，而笔者又有很多杂事整天跑上跑下，根本就不可能静坐在办公室记账、做账，所以，也只是记了个流水账，正规的账务一直都没有建账。

大概半年后酒店即将开业，专职会计到位，笔者把资料移交给她后，她一天内就把账建立起来了，一周时间内就把前面筹建期的所有账务处理完毕。

很多年之后，我和其他人聊天吹牛说，这家酒店当初筹建时谁买了几支铅笔、几块橡皮，谁领用了，现在要查，都清清楚楚！

这会不会让人觉得不可思议？认为根本不可能？其实方法非常简单。比如，这家酒店的资产物资的管理，重点就是严抓库房管理，严抓入库验收环节和领用出库环节。

虽然方法很简单，一说谁都懂，但如果不懂具体操作的要点，肯定还是达不到效果。在这里，关键点就是《入库单》和《出库单》的使用和管理，要求就是要把《入库单》和《出库单》当发票一样进行保管、使用。比如：规定《入库单》和《出库单》按编号登记领用，不许隔联开单，作废不许撕毁，存根联必须连号全本交回财务部验收，财务部必须订本编号保管等等。

通常的情况下，资产物资类特别是低耗品、消耗品的入账，会计肯定是进行分类核算，账面上就不会有详细的记录，而库存台账有些时候也不会登记得很详细，但是，《入库单》和《出库单》，只要按照规范的要求进行登记，就肯定记录得非常详细、非常清楚。只要把原始的《入库单》和《出库单》存根联保管好，不丢失，即使过了很多年，也都能很容易就查出来是谁经手购买了什么、谁经手领用了什么？所以，如果能够找到方法，能够抓住关键要点，不管多复杂的工作都会变得很简单！

其实，新建公司筹建期的财务管理，看似很复杂、很凌乱，但只要掌握了方法，就会变得非常简单。也就是说，只需要抓住两个关键控制点、设置好两个关键岗位、制定好两套关键制度、设计制作好两类单据、建好两本台账。新建公司筹建期的资金、资产的管理，就会变得轻轻松松，简简单单！而且会计账务也都会清清楚楚！

来源：老蒋财税  作者：蒋开平

（责任编辑：韩福恒）