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供应链金融:企业改善财务报表的有力工具
2020-10-19 20:32  来源:中国会计报 10月16日5版  作者:作者:中国会计报记者 韩福恒

融资难、融资贵问题制约着中小企业的发展。近日,中国人民银行等8部委发布《关于规范发展供应链金融 支持供应链产业链稳定循环和优化升级的意见》(下称《意见》),旨在构建供应链中占主导地位的核心企业与上下游企业一体化的金融供给体系和风险评估体系,提供系统性的金融解决方案,以快速响应产业链上企业的结算、融资、财务管理等综合需求,降低企业成本,提升产业链各方价值。

 

《意见》第一条就提出,要提高供应链产业链运行效率,降低企业成本。相关部门应从哪些方面入手才能让企业的成本降下来?

 

从结算融资和财务管理3个方面降低融资成本

 

对此,百融云创副总裁郇公弟在接受记者采访时表示,供应链金融可以从结算、融资和财务管理3个方面提高产业链运行效率、降低融资成本。对结算而言,目前,我国企业间的现汇结算线上化已经比较发达,但延期结算工具的线上化还很落后。比如,传统方式商票结算,只能通过登录网银逐笔开具商票,无法满足场景化、实时性、小额分散的快速结算需求。《意见》大力推广供应链票据平台,实现商票的场景化,企业通过应用程序接口(API)对接票交所,便于批量化实时开票,大幅提高结算效率。

 

在融资方面,供应链金融将核心企业信用传导到上游多级供应商,可大幅降低供应商的融资成本。在核心企业提前授信的基础上,供应商融资一般能实现当天放款,融资效率也大幅提升。

 

在财务管理上,供应链金融也是非常有效的工具。以往产业链企业间相互拖欠账款,造成弱势企业资金紧张、报表中应收应付金额都居高不下,而通过多级流转的票据结算,有助于上下游企业的应收、应付相互抵消,也节省企业的现金需求,供应链金融成为。

 

中企云链董事长刘江告诉记者,要想降低企业成本,首先,核心企业要发挥“带头大哥”的作用,这个是基础。核心企业利用其管理优势、成本优势、资金优势,向供应链产业链上的中小企业进行优势能力输出,帮助产业链中小企业提高管理能力,降低采购成本,降低资金成本。

 

其次,要充分运用金融科技的能力,这个是手段。C端金融科技的微信支付、支付宝支付,极大促进个人消费的便捷;B端金融科技的基础就是供应链金融,其融入互联网元素以后,将极大促进生产结算的便捷,为客户提供内嵌场景金融服务,将会极大降低整体产业链的资金成本,尤其是原来信息不对称导致的中小企业融资难融资贵。

 

最后,使用5G和物联网技术。《意见》第十八条提出:通过“金融科技+供应链场景”实现核心企业“主体信用”、交易标的“物的信用”、交易信息产生的“数据信用”。其中,交易标的“物的信用”是供应链金融中最难控制的。如何控物?只有了解物的前生后世,才能产生可控的供应链金融,银行等低成本资金才愿意介入。而对于物的前生后世要能够了解,必须考虑5G和物联网技术的使用,以实现对物的全流程监控。

 

充分利用大数据云计算区块链等信息技术降低企业成本

 

中国农业大学会计系主任郑忠良对记者表示,供应链金融从供应链产业链整体出发,运用金融科技手段,整合物流、资金流、信息流等信息,在真实交易背景下,构建供应链中占主导地位的核心企业与上下游企业一体化的金融供给体系和风险评估体系,提供系统性的金融解决方案,以快速响应产业链上企业的结算、融资、财务管理等综合需求,可以有效提高供应链产业运行效率,降低企业成本,提升产业链各方价值。

 

他认为,具体而言,应从以下几个方面入手:

 

一是大力加强供应链金融配套基础设施建设。供应链金融配套基础设施对供应链金融体系的高效运作至关重要。政府应大力加强征信体系的建设,做好征信数据库建设和推进信用评级;积极完善供应链票据平台功能,加强供应链票据平台的票据签发、流转、融资相关系统功能建设;持续推动动产和权利担保统一登记公示制度建设,建立统一的动产和权利担保登记公示系统,为供应链金融体系的高效运转提供完善的基础设施。

 

二是全面整合有关各方的信息和资源,形成合力,不断提升产业链整体金融服务水平。建立健全开放集成的信息共享机制,促进相关信息在政府部门、金融机构、核心企业、第三方专业机构等各方的共享和交流,破除供应链金融中的“孤岛效应”,充分利用政府部门、金融机构、核心企业、第三方专业机构各自优势和资源,积极探索系统化的综合解决方案,提高金融服务的整体性和协同性。

 

三是充分利用大数据、云计算、区块链等信息技术,为供应链金融赋能,着力提高供应链产业链运行效率,降低企业成本。利用大数据、云计算、区块链等信息技术,通过整合供应链信息流、物流和资金流,以供应链整体信用评级和资金流封闭式管理进行融资服务,为供应链中的各个环节的企业提供整体化融资解决方案,优化供应链运作体系,可以有效提高供应链产业链效率,降低企业成本,从而提升供应链各方价值。

 

深圳市普路通供应链管理股份有限公司行政总监陈德令认为,降本增效虽然是一个老生常谈的问题,但也是企业运作管理的最核心要素。

 

降本指的是企业在运作过程中成本的控制,它包括人工、材料、资金、物流、租金等各个方面。降本不仅仅指采购价格高低的问题,还有一个有无和快慢的问题,采购成本通常都可以通过市场化的原则进行控制,但是有无和快慢的问题,则需要通过公共资源的统筹实现。这一方面体现出公共资源的重要性,另一方面也说明我们公共资源的市场化程度还亟待提升。

 

增效是指企业运作过程中,各要素运作效率的提升。它是一个动态变化的过程,更多体现在物流、资金流、信息流、商流的流转速度。它需要通过互联互通、共建共享来实现,而这一实现的前提是公开化、透明化、标准化和共享化。

 

陈德令对记者表示,专业的供应链管理服务公司所做的所有工作都是围绕如何实现被服务企业的降本增效目标来开展的。这类企业的核心优势就在于,它是有一定专业度的独立的第三方,深入包括核心企业及其上下游企业的供应链执行之中,并能为其提供专业的服务和解决针对性的专业问题。

 

(责任编辑:韩福恒)